2024 종합부동산세: 1세대 1주택 공제, 신고 및 납부 요령 알아보기

2024년 종합부동산세

 

2024년 종합부동산세는 납세자의 이해를 돕기 위해 주요 개정 사항과 과세 기준, 공제 제도 및 신고 방법을 상세히 다룹니다. 특히 1세대 1주택자, 다주택자, 법인을 포함한 다양한 납세 의무자의 의무와 공제 사항, 그리고 납부 유예 제도와 관련된 최신 정보를 제공합니다.

 

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2024년 종합부동산세 개요

종합부동산세는 고액 부동산 보유자에게 부과되는 세금으로, 부동산 가격 안정 및 조세 부담 형평성을 목표로 합니다. 2024년 기준으로, 주택 및 토지를 소유한 납세자는 공시가격 기준에 따라 종합부동산세 과세 대상에 포함될 수 있습니다. 납세 의무는 1세대 1주택자와 다주택자, 법인 등으로 세분화되어 있으며, 각 그룹에 따라 과세 기준과 공제 혜택이 달라집니다.

종합부동산세는 납세 의무자의 자산 가치를 기반으로 하여 공시가격과 공정시장가액 비율을 적용해 과세표준을 산정합니다. 2024년 주요 변화로는 공정시장가액 비율 조정 및 공제 기준 변경이 포함되어 있습니다.

 

주요 변경 사항

2024년에는 다음과 같은 주요 변경 사항이 적용되었습니다.

• 공정시장가액 비율: 대통령령에 따라 60%에서 100% 사이로 조정.
• 1세대 1주택자의 공제액 증가: 공시가격 기준 12억 원까지 공제.
• 다주택자의 세율 상향 및 법인의 추가 과세 규정 강화.
• 납세 유예 조건 완화: 만 60세 이상 및 5년 이상 보유자에게 유리한 조건 적용.

 

과세 대상 및 과세 기준일

종합부동산세 납세 의무자는 과세 기준일인 매년 6월 1일 기준으로 주택 및 토지를 보유한 개인 또는 법인입니다. 특히, 공시가격이 일정 기준을 초과하는 경우 납세 의무가 발생합니다. 과세는 주택과 토지로 나뉘며, 각 항목별로 별도 규정이 적용됩니다.

주택의 경우 공시가격 9억 원 이상이 과세 기준이지만, 1세대 1주택자의 경우 12억 원으로 상향 적용됩니다. 다주택자는 주택 수에 따라 높은 세율이 적용되며, 법인 소유 주택의 경우 별도 세율이 추가로 부과됩니다.

 

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과세 대상의 세부 분류

종합부동산세의 과세 대상은 다음과 같이 구분됩니다.

• 주택분: 공시가격 합산 금액이 기준 초과.
• 토지분: 종합합산과세대상과 별도합산과세대상으로 분류.
• 법인 및 외국인의 소유 재산: 별도의 과세 기준 적용.

구분	과세 기준
1세대 1주택자	공시가격 12억 원 이상
1세대 1주택자 외 주택보유자	공시가격 9억 원 이상
토지	공시가격 5억 원 이상

 

신고 및 납부 방법

종합부동산세는 매년 12월 1일부터 12월 15일까지 납부해야 합니다. 관할 세무서장은 납부고지서를 발송하며, 납세자는 이를 기반으로 납부하거나 직접 신고 후 납부할 수 있습니다. 신고납부 방식은 자진신고를 원칙으로 하며, 신고한 세액이 누락되었을 경우 추가로 경정이 이루어질 수 있습니다.

납부는 온라인 국세청 홈택스를 통해 편리하게 처리할 수 있으며, 고액 납부자의 경우 분납 신청도 가능합니다. 분납 조건은 세액이 250만 원을 초과하는 경우로, 납부기한 이후 6개월 내에 나머지 금액을 납부할 수 있습니다.

 

납부 유예 제도

만 60세 이상 또는 5년 이상 주택을 보유한 1세대 1주택자는 납부 유예를 신청할 수 있습니다. 유예를 신청하려면 관할 세무서에 유예 신청서를 제출하고, 이에 따른 담보를 제공해야 합니다.

항목	세부 내용
신고 기간	매년 12월 1일~12월 15일
납부 방식	납부고지서 또는 자진신고
분납 가능 여부	세액 250만 원 초과 시 가능

 

FAQ: 종합부동산세에 관한 주요 질문

Q1) 종합부동산세 과세 기준은 어떻게 정해지나요?

A1) 주택은 공시가격 9억 원 이상, 토지는 5억 원 이상으로 과세 기준이 정해지며, 1세대 1주택자는 공시가격 12억 원 이상입니다.

 

Q2) 종합부동산세는 언제 납부해야 하나요?

A2) 매년 12월 1일부터 12월 15일까지 납부 기간입니다. 이 기간 내에 고지서 또는 자진신고를 통해 납부해야 합니다.

 

Q3) 1세대 1주택자에게 제공되는 공제 혜택은 무엇인가요?

A3) 1세대 1주택자는 공시가격 12억 원까지 공제받을 수 있으며, 연령 및 보유 기간에 따른 추가 공제도 가능합니다.

 

Q4) 납부 유예를 신청하려면 어떤 조건이 필요한가요?

A4) 만 60세 이상이거나 5년 이상 보유한 1세대 1주택자로, 납부세액이 100만 원을 초과해야 합니다. 담보 제공이 필수입니다.

 

Q5) 법인의 종합부동산세 납부 방식은 개인과 다른가요?

A5) 법인은 별도 세율이 적용되며, 신고납부 방식 및 세율 계산에서 개인과 차이가 있습니다.

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